中国唐山,安徽省人民政府办公厅关于印发

作者:0029cc金沙贵宾会

第七条 高校、科研院所转化科技成果,以股份或者出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励的,可分别按照国家有关规定在5年内分期缴纳个人所得税,或待分红、转让时一并缴纳个人所得税。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省地税局) 对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票的,企业和个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算所得税。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省国税局、省地税局) 科技人员在转让奖励的股权之前,企业依法宣告破产,科技人员进行相关权益处置后没有取得收益或资产,或取得的收益和资产不足以缴纳其取得股权尚未缴纳的应纳税款的部分,税务机关可不予追征。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省地税局) 以科技成果作价入股作为对科技人员的奖励涉及股权注册登记及变更的,无需报高校、科研院所的主管部门审批。(牵头责任单位:省工商局,配合单位:省财政厅、省教育厅、省科技厅、省国资委)

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河北科技人员技术入股可“先挣钱再纳税”

发布时间: 2017-09-15 09:42:42

从9月14日举行的河北省政府新闻发布会上了解到,为充分调动科研院所、高校和企业科技人员的积极性、创造性,河北省将优化以增加知识价值为导向的收入分配结构。其中提出,对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策,企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策,投资入股当期可不纳税,允许递延至转让股权时纳税。

根据河北省出台的《关于落实以增加知识价值为导向分配政策的实施意见》,河北省将强化科技成果转化长期激励,在落实技术入股和股权激励相关税收政策上,企业或个人选择适用递延纳税优惠政策,投资入股当期可不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权等,员工可在递延至转让该股权时纳税。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

此外,河北还将建立科研机构、高校科技成果转化免责机制,单位领导在履行勤勉尽责义务、没有牟取非法利益的前提下,免除其在科技成果定价中因科技成果转化后续价值变化产生的决策责任。

为贯彻落实全国科技创新大会精神,激发科技人员创新创业活力,近日,财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税〔2016〕101号,以下简称《通知》)。
《通知》对股权激励和技术入股所得税政策作了四方面完善:一是对非上市公司符合条件的股票期权、限制性股票、股权奖励,纳税人在股票期权行权、限制性股票解禁以及获得股权奖励时暂不征税,在转让该股权时一次性征税,以解决在行权等环节纳税现金流不足问题。二是在转让环节一次性适用20%的税率征税,比原来税负降低10-20个百分点,有效降低纳税人税收负担。三是对企业或个人以技术成果投资入股,企业或个人可以选择递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。同时规定,无论投资者选择适用哪一项政策,被投资企业均可按技术成果评估值入账并在税前摊销扣除。四是对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长缴税期限,新三板企业享受非上市公司政策。
为贯彻落实《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定的股权激励政策,财政部会同科技部、国务院国资委于2016年2月发布了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》(财资[2016]4号),并会同科技部、税务总局、发展改革委、证监会、工商总局研究提出了完善股权激励和技术入股所得税政策的建议,经国务院常务会议审议通过。《通知》的发布,将有效降低获得股权激励和以技术成果投资入股的科技人员的税收负担,对于激励科技人员创新创业、促进科技成果转化将发挥重要促进作用。
通知全文如下:

探索赋予科技人员成果所有权或长期使用权。

财政部 国家税务总局
2016年9月20日

以科技成果作价入股作为对科技人员的奖励涉及股权注册登记及变更的,无需报高校、科研院所的主管部门审批。(牵头责任单位:省工商局,配合单位:省财政厅、省教育厅、省科技厅、省国资委)

财政部 税务总局
关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知
财税[2016]101号

安徽省促进科技成果转化实施细则(修订)

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
为支持国家大众创业、万众创新战略的实施,促进我国经济结构转型升级,经国务院批准,现就完善股权激励和技术入股有关所得税政策通知如下:
一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励实行递延纳税政策
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
股权转让时,股票期权取得成本按行权价确定,限制性股票取得成本按实际出资额确定,股权奖励取得成本为零。
享受递延纳税政策的非上市公司股权激励(包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,下同)须同时满足以下条件:
1.属于境内居民企业的股权激励计划。
2.股权激励计划经公司董事会、股东会审议通过。未设股东会的国有单位,经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等。
3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。股权奖励的标的可以是技术成果投资入股到其他境内居民企业所取得的股权。激励标的股票包括通过增发、大股东直接让渡以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票。
4.激励对象应为公司董事会或股东会决定的技术骨干和高级管理人员,激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。
5.股票期权自授予日起应持有满3年,且自行权日起持有满1年;限制性股票自授予日起应持有满3年,且解禁后持有满1年;股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。
6.股票期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。
7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。
本通知所称股票期权是指公司给予激励对象在一定期限内以事先约定的价格购买本公司股票的权利;所称限制性股票是指公司按照预先确定的条件授予激励对象一定数量的本公司股权,激励对象只有工作年限或业绩目标符合股权激励计划规定条件的才可以处置该股权;所称股权奖励是指企业无偿授予激励对象一定份额的股权或一定数量的股份。
股权激励计划所列内容不同时满足第一条第款规定的全部条件,或递延纳税期间公司情况发生变化,不再符合第一条第款第4至6项条件的,不得享受递延纳税优惠,应按规定计算缴纳个人所得税。
二、对上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限
上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。《财政部 国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕40号)自本通知施行之日起废止。
上市公司股票期权、限制性股票应纳税款的计算,继续按照《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)、《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税〔2009〕5号)、《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》(国税函〔2009〕461号)等相关规定执行。股权奖励应纳税款的计算比照上述规定执行。
三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策
企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票的,企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。
选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
企业或个人选择适用上述任一项政策,均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
技术成果是指专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。
技术成果投资入股,是指纳税人将技术成果所有权让渡给被投资企业、取得该企业股票的行为。
四、相关政策
个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票的,凡不符合递延纳税条件,应在获得股票时,对实际出资额低于公平市场价格的差额,按照“工资、薪金所得”项目,参照《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)有关规定计算缴纳个人所得税。
个人因股权激励、技术成果投资入股取得股权后,非上市公司在境内上市的,处置递延纳税的股权时,按照现行限售股有关征税规定执行。
个人转让股权时,视同享受递延纳税优惠政策的股权优先转让。递延纳税的股权成本按照加权平均法计算,不与其他方式取得的股权成本合并计算。
持有递延纳税的股权期间,因该股权产生的转增股本收入,以及以该递延纳税的股权再进行非货币性资产投资的,应在当期缴纳税款。
全国中小企业股份转让系统挂牌公司按照本通知第一条规定执行。
适用本通知第二条规定的上市公司是指其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所上市交易的股份有限公司。
五、配套管理措施
对股权激励或技术成果投资入股选择适用递延纳税政策的,企业应在规定期限内到主管税务机关办理备案手续。未办理备案手续的,不得享受本通知规定的递延纳税优惠政策。
企业实施股权激励或个人以技术成果投资入股,以实施股权激励或取得技术成果的企业为个人所得税扣缴义务人。递延纳税期间,扣缴义务人应在每个纳税年度终了后向主管税务机关报告递延纳税有关情况。
工商部门应将企业股权变更信息及时与税务部门共享,暂不具备联网实时共享信息条件的,工商部门应在股权变更登记3个工作日内将信息与税务部门共享。
六、本通知自2016年9月1日起施行。
中关村国家自主创新示范区2016年1月1日至8月31日之间发生的尚未纳税的股权奖励事项,符合本通知规定的相关条件的,可按本通知有关政策执行。

牵头责任单位

省教育厅、省科技厅

安徽省人民政府办公厅

第七条 高校、科研院所转化科技成果,以股份或者出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励的,可分别按照国家有关规定在5年内分期缴纳个人所得税,或待分红、转让时一并缴纳个人所得税。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省地税局)

省财政厅

第五条 对于担任领导职务的科技人员获得科技成果转化奖励,按照分类管理的原则执行:担任政府设立的高校、科研院所等事业单位(不含内设机构)及所属具有独立法人资格单位正职领导的,可按规定获得现金奖励,原则上不得获取股权激励;在担任现职前所获股权,任职后应及时转让,逾期未转让的,任期内限制交易,股权交易限制在本人不担任上述职务1年后解除。其他担任领导职务的科技人员,可按规定获得现金、股份或者出资比例等奖励和报酬。对担任领导职务的科技人员的科技成果转化收益分配实行公开公示和报告制度。(牵头责任单位:省科技厅、省教育厅,配合单位:省委组织部、省人力资源社会保障厅、省财政厅)

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第一条 为促进科技成果转化,打通创新发展的“最后一公里”,根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》和《国务院关于印发实施〈中华人民共和国促进科技成果转化法〉若干规定的通知》(国发〔2016〕16号),结合我省实际,制定本实施细则。

省科技厅、省财政厅

各市、县人民政府,省政府各部门、各直属机构:

省教育厅

0029cc金沙贵宾会 1送:省委各部门,省人大常委会办公厅,省政协办公厅,省高院,

鼓励各地、各单位建立科技成果捕捉寻找机制,促进科技成果信息共享,加快科技成果在省内转化。(牵头责任单位:省科技厅,配合单位:各市政府、省教育厅、省发展改革委、省经济和信息化委)

省人力资源社会保障厅

第八条 加大对科技成果转化绩效突出的高校、科研院所及人员的支持力度。省内高校、科研院所实施在皖转移转化科技成果和在皖企业购买省外先进技术成果并在皖转化、产业化的,省按规定分别给予一次性奖励。高校、科研院所与企业联合成立的股份制科技型企业,省按规定依据股权占比和绩效情况给予一次性奖励。设立省科技成果转化基金,鼓励有条件的国家级开发区设立天使基金,吸收社会资金入股,重点投向产学研合作企业和科技成果转化。(牵头责任单位:省科技厅,配合单位:省财政厅)

省科技厅、省财政厅

对科研团队的科技成果转化收益,团队负责人有内部收益分配权。职务发明获得知识产权后,1年内无正当理由未能运用实施的,发明人在不改变权属的前提下,可与单位约定自行运用实施、享有转化收益。(牵头责任单位:省财政厅、省科技厅,配合单位:省教育厅、省国资委)

第二条 政府设立的高校、科研院所对其持有的科技成果,可以自主决定转让、许可或者作价投资,除涉及国家秘密、国家安全外,不需要审批或备案。转移转化所得收入全部留归单位,纳入单位预算,不上缴国库,扣除对完成和转化职务科技成果做出重要贡献人员的奖励和报酬后,其余应主要用于科技研发与成果转化等相关工作,保障技术转移机构的运行和发展。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省教育厅、省科技厅、省国资委)

工作任务

鼓励高校放宽大学生修业年限,允许在读大学生休学在皖从事科技创业、成果转化等活动,休学时间可视为其参加实习、实训、实践教育的时间。高校应明确支持学生参与创新创业的具体措施。鼓励高校通过无偿许可专利的方式,向学生授权使用科技成果,引导学生参与科技成果转移转化。(牵头责任单位:省教育厅,配合单位:省科技厅)

2018年12月

时限要求

2018年12月

2017年9月20日

建立科技成果转化年度报告制度。

科技人员在转让奖励的股权之前,企业依法宣告破产,科技人员进行相关权益处置后没有取得收益或资产,或取得的收益和资产不足以缴纳其取得股权尚未缴纳的应纳税款的部分,税务机关可不予追征。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省地税局)

安徽省人民政府办公厅关于印发《安徽省

放宽从事科技成果转化的科技人员申报专业技术资格的条件。

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2018年12月

科技人员从事科技创业、成果转化等取得的业绩,可作为申报专业技术资格的条件。对在省内科技成果转化中贡献突出的科技人员,可不受学历、资历、专业技术资格、任职年限等限制,免于职称外语和计算机考试,破格申报专业技术资格。(牵头责任单位:省人力资源社会保障厅,配合单位:省教育厅、省科技厅)

政府设立的高校、科研院所的主管部门以及财政、科技等相关部门,在对高校、科研院所及下属单位进行绩效考评时将成果转化情况作为评价指标之一。(牵头责任单位:省教育厅、省科技厅,配合单位:省财政厅、省人力资源社会保障厅)

省财政厅

省发展改革委、省教育厅、省国资委

序号

经省政府同意,现将《安徽省促进科技成果转化实施细则(修订)》印发给你们,请认真贯彻执行。

政府设立的高校、科研院所应建立健全科技成果转移转化工作体系和机制,明确相关管理机构和职能,建立完善转移转化重大事项领导班子集体决策制度,符合转移转化特点的岗位管理、考核评价和奖励制度。(牵头责任单位:省教育厅、省科技厅,配合单位:省财政厅、省人力资源社会保障厅)

配合单位

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促进科技成果转化实施细则(修订)》的通知

第四条 政府设立的高校、科研院所要依法制定和公开转化科技成果收益分配制度,按照规定或与科技人员的约定,对完成、转化职务科技成果做出重要贡献的人员给予奖励。未规定也未约定的,可按如下标准执行:以技术转让或者许可方式转化的,从取得的净收入中提取不低于70%的比例;以科技成果作价投资实施转化的,从取得的股份或者出资比例中提取不低于70%的比例;在研究开发和科技成果转化中做出主要贡献的人员,获得奖励的份额不低于奖励总额的70%。其中合肥综合性国家科学中心科技成果转化收益用于奖励重要贡献人员和团队的比例首期可达90%。职务成果转化奖励和报酬的支出,计入单位当年工资总额,不受当年工资和绩效工资总额限制,不纳入工资总额基数。(牵头责任单位:省财政厅、省科技厅,配合单位:省教育厅、省人力资源社会保障厅、省国资委)

支持各地建设技术转移服务机构,省按规定依据绩效给予奖励。(牵头责任单位:省科技厅,配合单位:省财政厅)

省教育厅、省科技厅

实施科技成果转化奖补政策。

鼓励高校、科研院所和科技人员开展横向技术合作、实施科技成果转化。允许横向委托项目承担单位和科技人员通过合同约定成果使用权和转化收益,探索赋予科技人员成果所有权或长期使用权。所获非财政科研经费,不受使用范围和比例的限制,纳入单位财务统一管理,按委托方要求、合同约定或单位内部管理制度规范管理使用,其中人员经费合同没有约定的,由单位自主决定。对承担横向项目与政府科技计划项目,在业绩考核中同等对待。(牵头责任单位:省财政厅、省科技厅,配合单位:省发展改革委、省教育厅、省国资委)

0029cc金沙贵宾会 20029cc金沙贵宾会 3徽省人民政府办公厅 2017年9月20日印发

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省科技厅

将科技成果转化情况作为高校、科研院所绩效考评的评价指标。

2017年12月

政府设立的高校、科研院所处置科技成果遵从市场定价机制,一般应通过协议定价、挂牌交易、拍卖等市场化方式确定价格。实行协议定价的,应当在本单位公示成果名称、拟交易价格,公示时间不少于15日。对科技成果的使用、处置在单位内实行公示制度,同时明确并公开异议处理程序和办法。(牵头责任单位:省教育厅、省科技厅)

附件

安徽省人民政府办公厅文件

第三条 政府设立的高校、科研院所应于每年3月30日前向其主管部门报送上一年度科技成果转化情况的报告,主管部门审核后形成部门科技成果转化总结报告,于每年4月30日前报送至科技、财政行政主管部门。年度报告内容主要包括:成果转化方面开展的工作、取得的总体成效、主要经验和面临的问题;依法取得科技成果的数量、类型等情况;科技成果以转让、许可和作价投资方式实施转化情况;推进产学研合作实施科技成果转化情况;科技成果转化绩效和奖惩情况等。(牵头责任单位:省科技厅、省财政厅,配合单位:省教育厅)

对科技人员在科技成果转化工作中开展技术开发、技术咨询、技术服务等活动的奖励,可按照促进科技成果转化法和本细则执行。(牵头责任单位:省科技厅,配合单位:省财政厅、省教育厅)

0029cc金沙贵宾会 ,皖政办〔2017〕77号

第十条 本细则自发布之日起施行。本细则由省科技厅、省财政厅会同省有关部门负责解释,以前相关文件规定与本细则不一致的以本细则为准。

对获得国家自然科学、技术发明、科学技术进步一、二等奖项目的第一完成单位,省按规定分别给予一次性奖励,奖励资金70%用于科技研发和成果转化,30%奖励项目主要完成人(研究团队)。对获得国家科技进步特等奖的项目采取“一事一议”方式给予奖励。对企业和高校、科研院所转化科技成果获国家、省审定的动植物新品种(配套系),省按规定依据绩效给予一次性奖励。(牵头责任单位:省科技厅,配合单位:省财政厅)

0029cc金沙贵宾会 4

第九条 科技成果通过挂牌交易、拍卖等方式确定价格的,或通过协议定价并公示的,单位领导及相关人员在履行勤勉尽责义务、未牟取非法利益的前提下,免除其在成果定价中因成果转化后续价值变化产生的决策责任。以投资方式实施成果转化的,对已履行勤勉尽责义务、但发生损失的情况,不纳入高校、科研院所和国有企业资产增值保值考核范围。有关部门要完善相关制度,聚焦制约科技成果转化的权益与激励、转化便利性等核心问题,从根本上解决影响科技成果转化的制度障碍。着力完善促进科技成果转化的市场环境、政策环境、服务环境、法治环境,构建有别于行政管理、体现鼓励创新、宽容失败的监管制度体系,按照“三个区分开来”要求,客观审慎处理相关问题,最大限度调动科技人才创新积极性,大力营造勇于创新的社会氛围。(牵头责任单位:省审计厅,配合单位:省委组织部、省监察厅、省财政厅、省国资委、省教育厅、省科技厅)

第六条 政府设立的高校、科研院所应建立完善鼓励、规范科技人员兼职或离岗创业、创办企业等管理制度。高校、科研院所科技人员经单位同意,可兼职从事科技成果转化,或在3年时间内保留人事关系离岗创业获得合法收入。高校、科研院所应当规定或与科技人员约定兼职的权利和义务,实行兼职公示制度和获得股权及红利等收入的报告制度。离岗创业人员按照规定享受档案工资继续调整、专业技术职称评审和岗位等级晋升等权利,所承担的省级及以上科技计划和基金项目原则上不得中止;在与原单位保留人事关系期间,可按规定缴纳社会保险费和职业年金,连续计算工龄。兼职取得的报酬原则上归个人,兼职或离岗创业收入不受本单位绩效工资总量限制。(牵头责任单位:省人力资源社会保障厅,配合单位:省教育厅、省科技厅、省财政厅)

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附件:具体任务分解表

对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策。企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业,被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,企业和个人可选择继续按现行有关税收政策执行,也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的,经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算所得税。(牵头责任单位:省财政厅,配合单位:省国税局、省地税局)

省检察院,省军区。

2020年12月

具体任务分解表

(此件公开发布)

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